جدول المحتويات
- توضيح الفرق بين التصفية والإفلاس وفقاً للقانون الإماراتي:
- ما هي تصفية الشركات في الإمارات وما هي إجراءاتها؟
- ما هي مدة التصفية وهل المصفي مسئول عن تصرفاته؟
- ما هي إجراءات التصفية؟
- كيف يتم إخطار الدائنين بالتصفية؟
- ماذا لو تمت عملية حل الشركة وغلقها من الناحية الإدارية دون إتمام التصفية القانونية والرسمية؟
- ما هو إفلاس الشركات في الإمارات ومتى يتم إشهار الإفلاس؟
- ما هي شروط الإفلاس وكيف يتم تقديم طلب الإفلاس في الإمارات؟
- ماذا يحدث بعد تقديم طلب الإفلاس؟
- هل يمكن إنهاء التفليسة بعد صدور قرار الإفلاس من المحكمة؟
- ما هي الخطوات لتحويل الإفلاس من التعثر إلى الإنقاذ والتنظيم المالي؟
- ما الفرق بين التصفية الاختيارية والتصفية بسبب الإفلاس؟
- كيف يساعدك مكتب فرحات وشركاه في إدارة الإفلاس والتصفية والوقاية منها؟
- الأسئلة الشائعة
في ظل التقلبات الاقتصادية العالمية المعاصرة، نجد أن المجلات والصحف المحلية والعالمية تعلن عن تصفية إحدى الشركات الكبرى، أو أنّ شركة ما تعلن إفلاسها قانونياً ولم تعد قادرة على سداد ديونها. هنا يحدث الخلط، حيث أنه يوجد فروقات وتشابهات بين التصفية الإفلاس من الناحية القانونية ومن ناحية تأثير كلا المفهومين على الشركات.
في هذا المقال نوضح معنى والفرق بين التصفية والإفلاس وفقاً للقانون الإماراتي، كيف يحدث كل منهما، والإجراءات وخطوات كل منها.
توضيح الفرق بين التصفية والإفلاس وفقاً للقانون الإماراتي:
| البيــــــــــــــان | الإفــــلاس | التصفيـــة |
|---|---|---|
| المعنى | توقف التاجر الذي تراكمت عليه الديون نتيجة لتعثر أعماله الإدارية، ولم يعد قادراً على سدادها وأعلن بذلك صراحة. وفي الغالب يكون إعلان إفلاس الشركة بغرض توقف النشاط التجاري الخاسر، وتصفية الأعمال وتصل الشركة إلى مرحلة الإفلاس أو خسارة معظم أو كامل رأس مالها دون أن تستطيع استعمال رأس المال المتبقي استعمالاً مجدياً. | هي مجموعة من الإجراءات لإنهاء الشراكة التجارية، أو إنهاء أعمال الشركة وسداد ما عليها من ديون وتحصيل مالها من أموال، أي بيع ممتلكاتها وأصولها وسداد الالتزامات للدائنين حسب الأولوية، ويوزع المتبقي على الشركاء تمهيداً للوصول إلى شطب السجل التجاري. ويختم المصفي بانتهاء أعمال التصفية تمهيدا لشطب السجل التجاري. وتتم التصفية دون أن يعني ذلك وجود عجز مالي. |
| الشخص القائم بالعمل | الشخص القائم بالتفليسة يسمى مدير التفليسة | الشخص القائم بالتصفية يسمى المصفي |
| على من ينطبق المفهوم | تتم على الشركات المتعثرة التي تتوقف فعلياً عن سداد ديونها المستحقة، والهدف هو تسوية أوضاعها المالية مع دائنيها وتجنب التصفية كحل أخير لسداد الديون، ويفتح الباب لحلول جديدة بديلة للتصفية. | تتم التصفية اختيارياً باتفاق الشركاء عند انتهاء الغرض من تأسيس الشركة أو انقضاء مدتها أو إجبارياً بحكم من المحكمة. |
| الإطار القانوني | يخضع لقانون بمرسوم اتحادي رقم 51 لسنة 2023 الخاص بإصدار قانون إعادة التنظيم المالي والإفلاسي، ودخل حيز التنفيذ أول مايو 2024. | تخضع التصفية لقانون الشركات التجارية رقم 32 لسنة 2021 الذي ينظم تأسيس الشركات وإدارتها وحلها وتصفيتها. |
هل تريد استشارة مالية ؟
خبراء دبي القانونيون بين يديك.
ما هي تصفية الشركات في الإمارات وما هي إجراءاتها؟
تصفية الشركات في الإمارات وإجراءاتها تبدأ بتعيين المصفي. طبقاً للمادة 316 من المرسوم بقانون رقم 32 لسنة 2021 (قانون الشركات) يقوم بالتصفية مصفي أو أكثر يعينه الشركاء أو يصدر به قرار من الجمعية العمومية، بشرط ألّا يكون المصفي مدققاً حالياً لحسابات الشركة أو سبق له تدقيق حساباتها خلال الخمس سنوات السابقة على التعيين.
إذا كانت التصفية بحكم محكمة، فتبين المحكمة المختصة طريقة التصفية وتقوم بتعيين المصفي.
على المصفي أن يقيد قرار تعيينه بالسجل التجاري سواء باتفاق الشركاء أو قرار الجمعية العمومية أو بحكم محكمة ويقيد بالسجل طريقة التصفية ونوعها، ولا يُحتج بتعيين المصفي وطريقة التصفية إلا من تاريخ قيدها بالسجل التجاري.
ما هي مدة التصفية وهل المصفي مسئول عن تصرفاته؟
طبقا للمادة 328 من المرسوم بقانون 32 لسنة 2021، يجب على المصفي إنهاء مهمته في المدة المحددة في وثيقة تعيينه، أو تقوم المحكمة المختصة بتعيين مدة التصفية، ولا تمتد هذه المدة إلّا بقرار من الشركاء، أو بإذن من المحكمة بإطالتها.
يعتبر المصفي مسؤول عن تصرفاته خلال هذه مدة التصفية إذا أساء تدبير شؤون الشركة، وفي المقابل تلتزم الشركة بتصرفات المصفي التي تقتضيها أعمال التصفية ما دامت في حدود سلطاته.
ما هي إجراءات التصفية؟
تحتفظ الشركة بالاسم الاعتباري أو العلامة التجارية للشركة طوال فترة التصفية حتى انتهاء كافة إجراءات التصفية ومحو سجل الشركة، حتى تكون كافة الأموال باسم الشركة وفي حسابها الخاص.
وعلى المصفي المعين اتباع الإجراءات القانونية المنصوص عليها في القانون لإتمام تصفية الشركة ومحو قيدها في السجل التجاري وبالتالي انقضائها ومن هذه الإجراءات:
- حصر وإنهاء تعاملات الشركة
- تصفية الأصول وتحويلها إلى أموال نقدية
- سداد كافة الديون المستحقة
- دفع ما تبقى من أموال الشركة للشركاء.
- إنهاء جميع إجراءات تصفية الشركة وإلغاء الرخصة التجارية والحصول على شهادة الإلغاء النهائي وبراءة الذمة.
طبقاً للمادة 333 من المرسوم بقانون 32 لسنة 2021 تقسم أموال الشركة الناتجة عن التصفية على الشركاء بعد أداء ما على الشركة من ديون ويحصل كل شريك عند القسمة على مبلغ يعادل قيمة الحصة التي قدمتها من رأس المال. في حالة عدم التقدم أحد الشركاء لاستلام نصيبه، وجب على المصفي إيداع ما يخصه في خزينة المحكمة.
إذا لم تكفي صافي أموال الشركة للوفاء بحصص الشركاء، توزع الخسارة بينهم بحسب النسب المقررة لتوزيع الخسائر.
كيف يتم إخطار الدائنين بالتصفية؟
على المصفي إخطار جميع الدائنين بِكُتب مسجلة بافتتاح التصفية مع دعوتهم لتقديم طلباتهم، وعلى المصفي نشر الإخطار سالف الذكر في صحيفتين محليتين يوميتين تصدر إحداهما باللغة العربية، ويجب أن يتضمن الإخطار بالتصفية مهلة للدائنين لا تقل عن ثلاثين يوماً من تاريخ الإخطار لتقديم طلباتهم.
ماذا لو تمت عملية حل الشركة وغلقها من الناحية الإدارية دون إتمام التصفية القانونية والرسمية؟
إذا لم يتم إجراء التصفية الرسمية للشركات في الإمارات، تظل الشركة قائمة في السجلات الحكومية، مما يعني:
- تراكم الغرامات الإدارية السنوية.
- بقاء المسؤولية القانونية قائمة على عاتق المديرين.
- ترتب عدم التصفية مشكلات عملية منها المنع من السفر أو الحجز على الأموال الشخصية نتيجة مطالبات عمالية أو ضريبية لم يتم الانتهاء منها بعد.
- انشغال الذمة المالية الشخصية بالديون العمالية والضريبية بكافة أنواعها.
بينما التصفية القانونية للشركات تمنح مزايا عديدة:
- حماية الذمة المالية الشخصية.
- سداد حقوق الدائنين والموظفين العاملين.
- الحماية ضد تهم التبديد واي مسائلة قانونية.
- الحصول على وثيقة رسمية بالشطب من السجل التجاري تُبرئ الذمة المالية نهائياً من أي ديون ومطالبات مستقبلية.
ما هو إفلاس الشركات في الإمارات ومتى يتم إشهار الإفلاس؟
يتم إشهار الإفلاس حينما يعجز فرد أو شركة عن تأدية الديون والالتزامات والتوقف عن سدادها، أي تعثر مالي يلحق بالتاجر أو الفرد أو الشركة، وتدني الوضع المالي مما يسبب زعزعة الثقة فيه ويهدد مصالح الدائنين.
ويطبق قانون الإفلاس الإماراتي على كل من:
- من يشمله قانون الشركات التجارية بكافة أنواعها سواء كانت شركة أشخاص أو شركات أموال أو شركات الفرد الواحد.
- الشركات التي تملكها الحكومة كلياً او جزئياً وهي خاضعة لأحكام القانون.
- شركات ومؤسسات المناطق الحرة التي لا تخضع لأحكام خاصة بتنظيم الصلح الواقي من الإفلاس أو إعادة الهيكلة.
- كل من له صفة التاجر طبقاً لأحكام قانون المعاملات التجارية.
- الشركات المدنية المهنية.
ما هي شروط الإفلاس وكيف يتم تقديم طلب الإفلاس في الإمارات؟
طبقاً لنص المادة 120 من المرسوم بقانون رقم 51 لسنة 2023، توجد شروط يجب توافرها حتى تصدر المحكمة قرارها بافتتاح إجراءات إشهار الإفلاس وهي:
- أن يكون المدين متوقفاً عن سداد ديونه المستحقة.
- وجود عجز واضح في المركز المالي للمدين.
- عدم قابلية أعمال المدين للاستمرار.
يتم تقديم طلب إفلاس من المدين الذي تعثر في سداد ديونه أو لديه عجز واضح في المركز المالي إلى إدارة الإفلاس التابعة لمحكمة الإفلاس المختصة خلال 60 يوم من تاريخ توقفه عن سداد ديونه. بمجرد تقديم الطلب، يُقيّد المدين عن التصرف بأمواله مع استبعاد الأموال اللازمة للنفقة والمصاريف القضائية من نطاق الحجز.
ماذا يحدث بعد تقديم طلب الإفلاس؟
بعد استلام طلب الإفلاس تتخذ المحكمة عدة إجراءات منها:
- تعيين خبير لتقييم الوضع المالي للمدين.
- يتقدم الخبير بتقرير الخبرة خلال عشرة أيام عمل.
- يحق للمحكمة البت في طلب الإفلاس خلال مدة لا تتجاوز خمسة أيام من تاريخ تقديم طلب الإفلاس أو تاريخ تقرير الخبير بتقييم الوضع المالي للمدين.
هل يمكن إنهاء التفليسة بعد صدور قرار الإفلاس من المحكمة؟
أشار القانون بمرسوم رقم 51 لسنة 2023 وحسب المادة 187 منه، أن للمفلس ولكل ذي مصلحة الحق أن يطلب من محكمة الإفلاس العدول عن قرار إقفال التفليسة إذا ثبت وجود مال كاف لتغطية مصروفات أعمال التفليسة، وإذا سُلم للأمين مبلغاً كافياً لذلك.
كما يجوز طبقاً للمادة 192 من القانون تقديم طلب الصلح لإدارة الإفلاس من المدين أو الأمين مبيناً به شروطه، ومرفقاً قائمة محدثة بالدائنين ومقدار ديونهم في تاريخ تقديم طلب الصلح. يصدر قرار بإنهاء التفليسة بتوافر شروط الصلح يقوم به أمين التفليسة بتقديم طلب لإدارة الإفلاس لإصدار قرار بانتهاء التفليسة، وحسب المادة 200 من القانون تزول بذلك جميع آثار الإفلاس.
أيضاً، طبقاً للمادة 263 من المرسوم بقانون رقم 51 لسنة 2023، يحق لكل ذي مصلحة أن يطعن بقرار محكمة الإفلاس أمام محكمة الاستئناف خلال ثلاثين يوماً من تاريخ إعلان الإفلاس.
ما هي الخطوات لتحويل الإفلاس من التعثر إلى الإنقاذ والتنظيم المالي؟
لكي يحقق قانون الإفلاس هدفه لتعزيز ثقة المستثمرين ودفع عملية الاقتصاد والتنمية، أُعطي للشركات المتعثرة عدة خطوات لإعادة تنظيم شؤونها المالية والتجارية وتجاوز مرحلة التعثر المالي وسداد الديون والالتزامات وهي:
- الخطوة الأولى: إعادة التنظيم المالي للشركة.
- الخطوة الثانية: إعادة هيكلة الشركة المالية.
- الخطوة الثالثة: الصلح الواقي من الإفلاس.
- الخطوة الرابعة: إمكانية الحصول على قروض جديدة وفق أحكام القانون الإماراتي، لإنقاذها من خطر الوقوع في الإفلاس.
ما الفرق بين التصفية الاختيارية والتصفية بسبب الإفلاس؟
هناك فرق بين التصفية الاختيارية والتصفية بسبب الإفلاس يوضحه الجدول التالي:
| البيان | التصفية الاختيارية | التصفية بسبب الإفلاس |
| الحالات |
1- انتهاء المدة المحددة للشركة دون رغبة في التجديد 2- تحقيق الغرض الذي أنشئت الشركة من أجله. 3- انخفاض جدوى النشاط التجاري 4- اختلاف المساهمين وعدم رغبتهم في الاستمرار معاً، وتتم بقرار الشركاء طوعاً الشركة هنا تكون قادرة على سداد ديونها |
1- التصفية بسبب الإفلاس تتم بحكم قضائي من المحكمة المختصة دون أن يكون للشركاء يد في اتخاذها. 2- حين تعجز الشركة عن الوفاء بالتزاماتها المالية وتواجه تعثر مالي. 3- ارتكاب الشركة لمخالفات تنظيمية جسيمة كالاحتيال والممارسات غير المشروعة مما أدى إلى عدم القدرة على الوفاء بالتزاماتها وعدم القدرة على سداد الديون التجارية المستحقة. |
| القائم به | مصفي قضائي | أمين التفليسة |
| الإشراف على التصفية | داخلي أو قضائي ويتم إنهاء النشاط بشكل ودي ومنظم |
تحت إشراف المحكمة ولجنة الإفلاس أو إدارة الإفلاس |
| المصفي | يتم تعينه من الشركاء أو المحكمة | أمين معين من قبل المحكمة بالتنسيق مع لجنة الإفلاس |
كيف يساعدك مكتب فرحات وشركاه في إدارة الإفلاس والتصفية والوقاية منها؟
يعمل لدى مكتب فرحات وشركاهم فريق من المحاسبين ومستشاري إدارة ملفات الإفلاس والتصفية والوقاية من الإفلاس لتحويله من التعثر إلى الإنقاذ. يساعدكم فريقنا في الآتي:
- إدارة ملفات الإفلاس والتصفية بدقة
- اتخاذ الإجراءات القانونية لتحويل الإفلاس من التعثر إلى الإنقاذ باتباع عدة خطوات قانونية محكمة بدءً من إعادة التنظيم المالي والهيكلة المالية للشركة وصولاً لإجراء الصلح الواقي من الإفلاس ودراسة إمكانية الحصول على قروض جديدة لإنقاذك من خطر الوقوع في الإفلاس.
- تقديم استشارات بخبرة كبيرة في التعامل مع محكمة الإفلاس.
- المساعدة في إتمام إجراءات التصفية بدقة وشطبها من السجل التجاري وإتمام الإجراءات الإدارية من إلغاء الرخصة لحمايتك من الغرامات الإدارية والحجز على أموالك الشخصية إلى إبراء ذمتك المالية من أية ديون تسبب في منعك من السفر.
تواصلوا مع خبرائنا اليوم في مكتب فرحات وشركاه لنساعدكم في تفادي الإفلاس أو الإشهار عنه بالطرق القانونية، ودعم إجراءاتكم في حال الرغبة في تصفية الشركة وفقاً للقوانين النافذة في دولة الإمارات العربية المتحدة.
هل تريد استشارة مالية ؟
خبراء دبي القانونيون بين يديك.
الأسئلة الشائعة
هل من الممكن تَحول التصفية الاختيارية بإدارة الشركاء إلى تصفية إجبارية؟
نعم، يمكن أن يحدث ذلك في حال اتضح للمصفي أن أصول الشركة لا تكفي لسداد ديونها مما يلزمه قانوناً بتحويل الملف إلى القضاء لحماية مصالح الدائنين.
ما هي فوائد التصفية السليمة بواسطة خبير متخصص؟
التصفية السليمة تحمي الذمة المالية الشخصية وتفصلها عن ديون الشركة، كما أنها تضمن الحصول على براءة ذمة من جميع الالتزامات المالية وغير المالية. أيضاً، التصفية السليمة تساهم في الحفاظ على سجل مهني وتجاري نظيف يساعدك في بدء مشاريع مستقبلية وفي حال كنت مقيم بالاحتفاظ بإقامتك وتفادي منع السفر.
هل يمكن الغاء قرار التصفية بعد البدء بالإجراءات؟
نعم يمكن إلغاء قرار التصفية والعودة لممارسة النشاط التجاري بصدور قرار جديد من الجمعية العمومية للشركاء بعد تسوية كافة حقوق الدائنين الذين تقدموا بمطالباتهم خلال فترة الإعلان، وكل ذلك قبل صدور شهادة الشطب النهائي من السجل التجاري، مع وجوب الحصول على موافقة دائرة الاقتصاد.
هل يمكن تحويل الإفلاس من التعثر إلى الإنقاذ والتنظيم المالي؟
يمكن ذلك، وهو من أهم ما جاء بالتشريعات والقوانين الإماراتية للحفاظ على الاستثمار ودفع عجلة التنمية الاقتصادية، وذلك إما بإعادة التنظيم المالي للشركة أو إعادة هيكلة الشركة المالية أو الصلح الواقي من الإفلاس أو إمكانية الحصول على قروض جديدة وفق أحكام القانون.
